America’s Cup Napoli 2027: dal Decreto Fiscale nuove esenzioni IRES, IRAP e IRPEF per società e professionisti coinvolti nell’evento

La conversione in legge del D.L. n. 38/2026 introduce specifiche agevolazioni fiscali per i soggetti coinvolti nella 38ª edizione dell’America’s Cup, che si terrà a Napoli nel 2027. Le misure riguardano le persone giuridiche, le stabili organizzazioni e le persone fisiche che operano in favore dell’ente organizzatore o delle squadre partecipanti, purché le attività svolte siano direttamente correlate alla partecipazione all’evento.

Il provvedimento si inserisce nel quadro delle iniziative collegate a una delle principali competizioni velistiche internazionali, la cui fase preliminare ha già preso avvio nel maggio 2026 con la “Regata Preliminare Louis Vuitton 38ª America’s Cup” disputata a Cagliari. In tale contesto, il legislatore ha previsto un regime fiscale specifico destinato ai soggetti direttamente coinvolti nell’organizzazione e nella partecipazione alla manifestazione.

Esenzione IRES e IRAP per persone giuridiche e stabili organizzazioni

Il decreto prevede l’esenzione da IRES e IRAP per le persone giuridiche aventi sede legale in Italia, costituite nel 2026 dall’ente organizzatore o dalle squadre partecipanti. L’agevolazione riguarda le attività svolte nel periodo compreso tra il 1° gennaio 2026 e il 31 dicembre 2027, a condizione che siano direttamente ed esclusivamente correlate alla partecipazione all’America’s Cup.

La stessa esenzione si applica anche alle stabili organizzazioni istituite in Italia nel 2026, in occasione dell’evento, dall’ente organizzatore o dalle squadre partecipanti. La norma circoscrive quindi il beneficio alle attività strettamente connesse alla partecipazione alla competizione, individuando un ambito applicativo specifico sia sotto il profilo soggettivo sia temporale.

Il regime agevolativo risulta già operativo a partire dalle attività collegate alle prime regate preliminari svolte nel 2026, in quanto la disposizione fa espresso riferimento alle attività connesse all’evento nel periodo compreso tra il 1° gennaio 2026 e il 31 dicembre 2027.

Agevolazioni fiscali per persone fisiche non residenti

Accanto alle misure previste per le società, il provvedimento introduce un’esenzione da IRPEF, dalle ritenute a titolo d’acconto o d’imposta e dalle imposte sostitutive sui redditi per i soggetti non residenti nel territorio dello Stato.

Il beneficio riguarda i redditi di lavoro dipendente, i redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e i redditi di lavoro autonomo percepiti negli anni 2026 e 2027 per prestazioni rese all’ente organizzatore o alle squadre partecipanti, purché direttamente correlate allo svolgimento della 38ª edizione dell’America’s Cup.

Anche in questo caso, la norma delimita l’ambito dell’agevolazione alle attività strettamente collegate alla partecipazione all’evento, prevedendo l’esenzione esclusivamente per i compensi riferibili alle prestazioni rese nell’ambito della competizione velistica.

Regime fiscale per chi trasferisce la residenza in Italia

Il D.L. n. 38/2026 disciplina inoltre il trattamento fiscale dei soggetti che trasferiscono la residenza fiscale in Italia per svolgere la propria attività nell’ambito della manifestazione.

In tali casi, i medesimi redditi percepiti negli anni 2026 e 2027 concorrono alla formazione del reddito complessivo limitatamente al 35% del loro ammontare. L’agevolazione si applica a condizione che il soggetto trasferisca la propria attività in Italia e acquisisca la residenza fiscale nel territorio dello Stato.

La disposizione introduce quindi un criterio di imponibilità ridotta per i soggetti che, in connessione con l’America’s Cup, trasferiscono la propria residenza fiscale in Italia nel periodo interessato dalla manifestazione.

Non cumulabilità con altri regimi agevolati

Il regime agevolativo previsto dal D.L. n. 38/2026 non è cumulabile con altri regimi fiscali di favore già previsti dall’ordinamento italiano.

Il divieto di cumulo riguarda, in particolare:

• il regime agevolativo per lavoratori impatriati di cui all’art. 5 del D.Lgs. n. 209/2023;
• gli incentivi per il rientro in Italia di ricercatori residenti all’estero previsti dall’art. 44 del D.L. n. 78/2010;
• il regime opzionale per i neo-residenti disciplinato dall’art. 24-bis del TUIR.

La norma chiarisce quindi che i soggetti interessati dovranno applicare esclusivamente il regime previsto per l’America’s Cup, senza possibilità di cumulo con altri strumenti agevolativi di analoga natura.

Un regime fiscale specifico per l’America’s Cup Napoli 2027

Le disposizioni introdotte dal D.L. n. 38/2026 configurano un regime fiscale speciale rivolto ai soggetti direttamente coinvolti nell’organizzazione o nella partecipazione alla 38ª edizione dell’America’s Cup.

Il perimetro applicativo delle agevolazioni risulta definito sia sotto il profilo temporale, limitatamente alle annualità 2026 e 2027, sia sotto il profilo soggettivo, con riferimento esclusivo alle strutture organizzative, alle stabili organizzazioni e ai professionisti coinvolti nelle attività direttamente correlate alla manifestazione.