Scadenze fiscali ottobre 2025: le date da ricordare

Ottobre 2025 è un mese fitto di adempimenti: dichiarazioni, versamenti, invii telematici. Organizzare per tempo documenti e pagamenti è il modo migliore per evitare sanzioni e affanni dell’ultimo minuto. Di seguito trovi le scadenze principali, spiegate in modo semplice e con un breve contesto operativo.

10 ottobre – Acconto IRPEF: richiesta di annullamento o riduzione

Se hai presentato il Modello 730/2025 con assistenza fiscale, entro venerdì 10 ottobre puoi comunicare per iscritto al sostituto d’imposta che non vuoi versare (o vuoi ridurre) il secondo/unico acconto IRPEF rispetto al prospetto 730-3.
È una scelta utile se prevedi un’imposta 2025 più bassa (ad esempio per minori redditi o maggiori oneri deducibili/detraibili).

15–16 ottobre – IVA e versamenti di metà mese

15 ottobre

• Fatture differite: emissione e registrazione relative alle operazioni di settembre.
• Regime 398/1991 (ASD e pro loco): registrazione corrispettivi (il regime resta in vigore fino al 31/12/2025).

16 ottobre
Giornata ad alta intensità di versamenti:

• Rateazioni imposte dirette: 5ª o 4ª rata (in base alla data del primo versamento) per persone fisiche e soggetti IRES.
• Soggetti ISA: 4ª o 3ª rata dei versamenti prorogati (saldo 2024 e acconto 2025 IRPEF/IRES/IVA).
• IVA mensile di settembre, inclusi i soggetti che operano tramite piattaforme elettroniche.
• Ritenute (lavoro dipendente/autonomo), contributi INPS (dipendenti e gestione separata), Tobin Tax, imposta sostitutiva su premi di produttività, ritenute OICR, ritenute su locazioni brevi.
• Condomìni: adempimenti come sostituti d’imposta.
• 770 semplificato (nuova modalità): invio prospetto dati aggiuntivi e relativo versamento ritenute per chi adotta il canale semplificato.

31 ottobre – “Super scadenza”: Redditi, IRAP, 770, OSS/IOSS e altro

Dichiarazioni Redditi e IRAP 2025 (periodo d’imposta 2024)
Invio telematico per:

• Persone fisiche, società di persone e associazioni ex art. 5 TUIR;
• Soggetti IRES con esercizio coincidente con l’anno solare;
• Eredi di contribuenti deceduti nel 2024 o entro il 30 giugno 2025.
  Ricorda: il d.lgs. 108/2024 ha spostato il termine dal 15 al 31 ottobre.

Modello 770/2025
Trasmissione della dichiarazione dei sostituti d’imposta (anno 2024). Novità per i sostituti minori: possibile utilizzo del sistema semplificato.

OSS e IOSS
Per i soggetti IVA nei regimi speciali UE (vendite a distanza e servizi digitali) scadono dichiarazioni trimestrali/mensili e versamento dell’imposta.

Altri adempimenti del 31 ottobre

• Canone RAI: versamento 4ª rata trimestrale.
• Intrastat: invio elenchi mensili e trimestrali.
• Opzione trasparenza fiscale 2025–2027 per nuove società.
• Accise gasolio: dichiarazione 3° trimestre (autotrasportatori).
• Certificazioni uniche: invio CU esenti/non dichiarabili.
• Bollo auto e superbollo: versamenti con scadenza settembre.

Altre date utili di ottobre

• 1° ottobre – Imposta di registro: contratti di locazione/affitto con decorrenza 1/9/2025.
• 20 ottobre – Imprese elettriche: comunicazione dati canone TV.
• 27 ottobre – Modello 730 integrativo 2025 e Intrastat per operazioni di settembre (mensili) o 3° trimestre (trimestrali).