Modello Redditi SC 2026: tutte le novità per le società

Con l’approvazione definitiva dei modelli dichiarativi 2026 (periodo d’imposta 2025) da parte dell’Agenzia delle Entrate, avvenuta con i provvedimenti del 27 febbraio 2026, entrano ufficialmente in vigore le principali novità fiscali introdotte dalla Legge di Bilancio 2026 e dai decreti correttivi della riforma fiscale.

L’obiettivo del legislatore è chiaro: ridurre il carico fiscale sulle imprese virtuose e incentivare gli investimenti, in particolare quelli legati all’innovazione e al capitale umano.

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IRES premiale e incentivo al reinvestimento degli utili

Tra le novità più rilevanti del modello Redditi SC 2026 troviamo le modifiche all’imposta sul reddito delle società (IRES), con l’introduzione di un meccanismo premiale per le imprese che reinvestono gli utili prodotti.

A questo si affianca una maggiore deduzione del costo del personale per le nuove assunzioni, misura pensata per favorire l’occupazione stabile e sostenere la crescita delle imprese.

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Rivalutazioni, affrancamenti e ritorno dell’iper-ammortamento

Il modello recepisce anche strumenti già noti ma rafforzati o riproposti:

• Rivalutazione di terreni e partecipazioni
• Affrancamento agevolato delle riserve
• Reintroduzione dell’iper-ammortamento

Quest’ultima misura, in particolare, torna con una disciplina semplificata e con l’obiettivo di incentivare gli investimenti in beni strumentali ad alto contenuto tecnologico.

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Novità sulla liquidazione delle società

Importanti cambiamenti riguardano anche la disciplina della liquidazione, alla luce delle modifiche introdotte dal D.Lgs. n. 192/2024.

Per le liquidazioni avviate dopo il 31 dicembre 2024:

• Il reddito viene determinato in via definitiva
• È prevista una deroga per le liquidazioni di breve durata (massimo cinque esercizi)

In questi casi, le perdite residue al termine della liquidazione possono essere utilizzate per ridurre il reddito dell’ultimo esercizio e, progressivamente, quello degli esercizi precedenti.

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Società agricole: confermata la tassazione fondiaria

Resta confermata la possibilità per alcune società (s.n.c., s.a.s., s.r.l. e cooperative) che qualificano come società agricole di optare per la determinazione del reddito su base catastale.

In alternativa al regime analitico d’impresa, tali soggetti possono quindi applicare:

• Reddito dominicale
• Reddito agrario

Questa modalità è stata recentemente estesa anche alle coltivazioni innovative.

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Bonus edilizi: come indicarli nel modello Redditi SC 2026

Il modello Redditi SC 2026 recepisce anche le agevolazioni legate agli interventi edilizi, che possono riguardare anche i soggetti IRES.

Le principali detrazioni vanno indicate nel quadro RS:

• RS500–RS508 → Ecobonus (riqualificazione energetica)
• RS521–RS522 → Bonus barriere architettoniche (75%)
• RS150–RS151 → Sismabonus

Per quanto riguarda il Superbonus, le società possono beneficiarne solo in qualità di condomini, limitatamente alla quota di spese relative agli interventi sulle parti comuni.

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Un sistema fiscale orientato alla crescita

Nel complesso, il modello Redditi SC 2026 si inserisce in una strategia più ampia che punta a:

• Premiare le imprese che reinvestono
• Favorire l’innovazione tecnologica
• Incentivare l’occupazione stabile
• Semplificare alcuni strumenti fiscali

Si tratta di un’evoluzione significativa del sistema dichiarativo, che richiede attenzione operativa ma offre anche nuove opportunità di pianificazione fiscale.

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Formazione e aggiornamento professionale

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