Il nuovo Testo Unico sull’imposta di registro e tributi indiretti, approvato con Decreto Legislativo n. 123/2025 e pubblicato in Gazzetta Ufficiale il 12 agosto 2025, introduce un riordino organico della normativa.

Dal 1° gennaio 2026 entreranno in vigore le nuove regole su registrazione degli atti, contratti, successioni e imposte ipotecarie e catastali.

Le finalità del nuovo Testo Unico sull’imposta di registro

Il provvedimento sostituisce il DPR 131/1986 e altri testi normativi con l’obiettivo di:

uniformare i procedimenti di registrazione;
favorire l’uso delle procedure telematiche;
semplificare gli adempimenti per contribuenti e professionisti;
garantire maggiore certezza giuridica nelle operazioni immobiliari e societarie.

Novità in materia di imposta di registro

Ambito di applicazione

Il nuovo TU chiarisce che:

gli atti formati all’estero rilevano se riguardano beni o diritti situati in Italia;
rientrano anche i contratti verbali relativi a immobili e aziende (locazione, affitto, cessione, proroga).

Registrazione degli atti

Sono confermati due regimi:

registrazione a termine fisso, per gli atti previsti dalla tariffa del TU;
registrazione in caso d’uso, per scritture private non autenticate relative a operazioni IVA.

È inoltre possibile richiedere la registrazione volontaria, con pagamento dell’imposta in misura fissa.

Procedure digitali e autoliquidazione

Uno dei punti cardine della riforma è la digitalizzazione completa degli adempimenti:

invio telematico del modello unico informatico e degli allegati;
pagamento in autoliquidazione delle imposte;
controlli automatizzati dell’Agenzia delle Entrate, con eventuale avviso entro 60 giorni.

Riduzione degli oneri per le imprese

L’art. 15 del TU prevede la trasmissione digitale obbligatoria degli atti di trasferimento delle partecipazioni societarie da parte degli intermediari.

Imposte ipotecarie, catastali e di successione

Il nuovo Testo Unico integra anche:

imposta ipotecaria (trascrizioni, iscrizioni, annotazioni);
imposta catastale (volture e atti urbanistici);
imposta sulle successioni e donazioni, estesa anche a trust e vincoli di destinazione patrimoniale.

Tra le principali novità:

confermata la base imponibile presunta per gioielli, mobili e denaro in assenza di inventario;
agevolazioni per trasferimenti a favore di ONLUS, enti pubblici e soggetti con disabilità;
presunzione di liberalità per trasferimenti onerosi tra parenti in linea retta superiori a 180.759,91 €, se l’imposta di registro risulta inferiore a quella sulle donazioni.

Atti soggetti a registrazione e relativi termini

Tipologia di atto	Obbligo di registrazione	Termine
Atti scritti indicati nella Tariffa (compravendite, locazioni, atti societari)	Sì	30 giorni (Italia) – 60 giorni (estero)
Contratti verbali di locazione/affitto immobili	Sì	30 giorni dall’inizio
Contratti verbali di trasferimento/affitto azienda	Sì	30 giorni dall’inizio
Operazioni società ed enti esteri	Sì	30 giorni dal Registro imprese o 60 giorni dall’operazione
Atti formati all’estero su beni/aziende in Italia	Sì	60 giorni dall’atto
Scritture private non autenticate (operazioni IVA)	Solo in caso d’uso	Al momento dell’utilizzo
Atti soggetti a registrazione d’ufficio	Sì	30 giorni dalla data dell’atto

Conclusioni

Il nuovo Testo Unico sull’imposta di registro 2025 segna un passo decisivo verso la semplificazione e digitalizzazione degli adempimenti fiscali, con benefici per imprese, professionisti e cittadini.

Le nuove disposizioni entreranno in vigore a partire dal 1° gennaio 2026.

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